Para saber cómo comprar y vender al extranjero vamos a tener en cuenta estas tres cosas:

1. Dónde está la empresa o individuo a la que le vendes o compras. De forma legal, podemos dividirlo en tres zonas: Islas Canarias + Ceuta y Melilla, Unión Europea y resto del Mundo.
2. Si compras o vendes un servicio o un bien físico. Esto es para saber si va a pasar por aduanas o si tienes que aplicar el IVA del país de destino.
3. Si el comprador es un consumidor final o una empresa o profesional.

Ventas de bienes al extranjero

En esta situación, hablamos de las ventas a distancia en las que tú envías un paquete desde España y el cliente lo recibe en su país y lo usa ahí.

En ese caso, la venta nunca tendrá IVA a no ser que el cliente sea un consumidor final de la Unión Europea. De ser así, tendrás que aplicar el 21 % de IVA. Aunque si vendes más de 10.000€ a otros países de la UE, entonces deberás aplicar el IVA del país del cliente, no de España.

Ventas de servicios al extranjero

(*) Van al 0 % los servicios a cliente final del resto del mundo publicidad, asesoramiento, ingeniería, abogacía, traductores entre otros. Art 69 dos

Estos son servicios que tú realizas en España pero se “consumen” en destino. Hay reglas especiales cuando el servicio se presta fuera de España como es el caso de transportistas, servicios de arquitectura o construcción o servicios de catering. De estos casos no hablaremos hoy. Solo de servicios realizados desde España y consumidos en otro país.

Para empezar, cuando vendes a un cliente final, por regla general hay que añadir el 21 % de IVA, sea el cliente canario, intracomunitario o extracomunitario, da igual.

En cambio, si vendes a profesionales o empresas, el IVA será siempre el 0 %. Para clientes empresas y profesionales de la Unión Europea, recuerda pedirles su número de IVA europeo (VAT number). Si no lo tienen, será como un cliente final y tendrán que pagar el 21 % de IVA.

Hay dos excepciones:

• Si vendes servicios digitales a clientes finales de la Unión Europea, puede que tengas que aplicar el IVA del país del cliente en lugar del 21 % de España. Consúltanos.
• Si vendes servicios digitales o alguno de estos servicios al resto del mundo, van al 0 % de IVA. Son entre otros: publicidad, asesoramiento, ingeniería, abogacía y traducción.

En el caso de ventas de servicios a Canarias, recuerda que además tendrás que aplicar la retención del IRPF, como ya haces con otros clientes españoles.

Como resumen rápido, recuerda:

• Empresas/profesionales: 0 % siempre. Con IRPF solo para servicios a empresas nacionales.
• Servicios a clientes finales: normalmente al 21 % con alguna excepción para servicios digitales y algunos otros servicios como abogacía, publicidad o asesoramiento.
• Bienes a clientes finales: 0 % excepto para clientes de la UE, que van al 21 % o al IVA de su país.

Compras: Siempre al 0 %

Las facturas de compra como autónomo en el extranjero (Canarias, Unión Europa y el resto del mundo) siempre son sin IVA. Es bastante común que si compras fuera, las empresas no te identifiquen como autónomo y te traten de consumidor final… y en ese caso, te cobrarán el IVA.

Es muy importante que tú seas el que reclame y directamente des tu número de IVA europeo, así te podrán tratar como a un profesional y te aplicarán el IVA al 0 %. Tener un IVA europeo es básico para esto, sin ello no te podrán hacer una factura intracomunitaria al 0 %.

Y finalmente, comentarte que no te puedes deducir las facturas extranjeras con IVA. Tendrás que pedir al proveedor que te la haga sin IVA.

Número de IVA Europeo

El número de IVA europeo se pide directamente a Hacienda. Ellos se encargarán de tramitar tu alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI/VIES) y ya tendrás tu número de IVA europeo, que en España es básicamente las letras ES seguidas de tu NIF.

Los números de IVA europeo se comprueban en la web de la comisión europea.

Cuando tengas este número, todas las facturas recibidas desde la UE deberían llevar IVA 0 %. También necesitarás este número para vender a empresas y profesionales de la UE ya que lo tendrás que poner en la factura para poder aplicar el 0 %. Como ya hemos comentado, es imprescindible que, entre empresas y profesionales, ambos tengáis IVA europeo para poder facturar con IVA 0 %.

Una cosita importante, piensa que lo de IVA es como le llamamos al impuesto sobre el valor añadido nosotros, en España, pero que en otros países se le llama de formas distintas y a veces puede ser complicado identificarlo en una factura.

Hay casos más raros que realmente se tienen que estudiar de forma específica. Por ejemplo, imagínate que por lo que sea te desplazas al país del cliente, o el cliente viene aquí temporalmente o si haces dropshipping o usas almacenes que están fuera de España. Si crees que tu negocio no encaja con el sistema básico y tiene algún detalle particular, es mucho mejor que lo consultes.

Si estás en régimen especial de recargo de equivalencia y compras sin IVA a Europa, deberás pagar el recargo de equivalencia presentado un modelo especial. Pero no te preocupes, que en Abaq también nos ocupamos de esto.

Las aduanas

Cuando recibes bienes de países fuera de la unión o de Canarias, Ceuta y Melilla, estos pasan antes por aduanas. En aduanas se encargan de cobrarte los impuestos a la importación, que pueden ser el IVA o los aranceles, dependiendo del caso.

Lo normal es que el transportista que te trae el paquete se encargue de los trámites aduaneros. Te hará una factura con sus honorarios por los trámites y por el IVA y aranceles pagados a aduanas.

DUA: Documento Único Administrativo

Junto a su factura encontrarás el DUA o Documento Único Administrativo, que es el documento oficial de aduanas donde se detalla el IVA y aranceles que has pagado.

Para poder deducirte el IVA de todo necesitas las tres cosas: la factura del exportador para deducir el gasto de la renta (recuerda que esta va sin IVA), la factura del transportista que irá una parte con IVA y una parte sin IVA y el DUA para justificar el IVA de la importación.

Para exportar fuera de la Unión Europea o a Canarias, lo más fácil es que te dejes asesorar por tu transportista de confianza, empresas con mucha experiencia como DHL, SEUR, etc. Ellos te ayudarán a rellenar los documentos de exportación y a hacerlo todo bien.

Si importas o exportas más a lo grande es muy recomendable que contrates los servicios de un agente aduanero. Ellos te ayudarán con los aranceles, los incoterms, las DUAs y todos estos temas de comercio internacional.